Los sistemas tributarios en América Latina. Desafíos para la imposición sobre la renta
| Autor | María Victoria Espada |
| Cargo | Maestría en Economía por la Universidad Complutense de Madrid |
| Páginas | 3-19 |
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Los sistemas tributarios en América Latina.
Desafíos para la imposición sobre la renta*
María Victoria Espada**
1. Los ingresos fiscaLes en américa Latina1
Los gobiernos necesitan recaudar fondos para poder hacer frente a sus polícas públicas. Sin
embargo, se argumenta con frecuencia que los impuestos son un impedimento para el crecimiento
económico. Para superar este dilema, el punto crucial es determinar qué po de fondos son
deseables y cuál es el monto y la composición ópma. No cabe duda de que la candad y calidad de
los ingresos scales percibidos por los gobiernos enen amplias repercusiones sobre la economía
en su conjunto y sobre la propia eciencia del gasto público.
Si bien algunos estudios encuentran una relación negava entre la presión tributaria y el desempeño
económico, no es posible encontrar evidencias empíricas concluyentes al respecto (Martner y
Aldunate, 2006). Así como hay países que han crecido de forma sasfactoria con un alto nivel
de impuestos, otros enen un desempeño macroeconómico mediocre y una presión tributaria
reducida. Todo parecería indicar que la causalidad es inversa: a medida que los países crecen, la
base tributaria se hace más amplia y el sistema tributario más progresivo, lo que resultaría en un
círculo virtuoso entre crecimiento, gasto público, nivel de impuestos y progresividad del sistema.
Durante el período 1990-2009, los ingresos scales en América Lana se incrementaron en
promedio en 5,3 puntos, pasando de 17,5 a 22,8 puntos del PIB (Gráco 1). El ritmo de crecimiento
de dichos ingresos se aceleró de forma notoria en el intervalo 2003-2008, lo que permió reducir
la deuda e incrementar la inversión de los países en capital sico y social (CEPAL, 2011).
El crecimiento fue posivo para casi todos los países, aunque se dio de manera dispar (Gráco 2).
Nicaragua y Argenna vieron incrementados sus ingresos en torno a 17,5 puntos del PIB, muy por
encima de la media del período considerado. En el caso de Nicaragua, este resultado se explica a
la vez por aumentos de recursos tributarios y de donaciones. En Argenna, las retenciones a las
exportaciones y el impuesto a las transacciones nancieras explican buena parte del alza en los
úlmos años. Igualmente, Bolivia y Cuba experimentaron aumentos de su recaudación scal en
torno a los 12 puntos del PIB.
Por el contrario, República Dominicana y El Salvador registraron incrementos de solamente 1,8 y
1,2 puntos del PIB, mientras que Panamá vio reducidos sus ingresos en 3 puntos del PIB. De forma
similar, Venezuela y Chile sufrieron mermas en sus ingresos scales alrededor de 1,5 puntos del PIB.
* Ponencia en
el Seminario
Internacional
“Reforma scal y
juscia tributaria:
una reforma para la
gente”, CEDLA, La Paz,
6 de octubre 2011.
** María Victoria Espada
Tejedor ene una
maestría en Economía
por la Universidad
Complutense de
Madrid. Actualmente
es invesgadora
y docente del
Área de Polícas
Presupuestarias y
Gesón Pública, ILPES/
CEPAL. Temas de
invesgación: gesón
pública, polícas
públicas, políca scal
y tributaria en América
Lana.
1. Basado en Espada,
2011.
4
Boletín Informativo Nº 4
Gráco 1
Evolución de los ingresos scales
(en porcentajes del PIB, 1990-2009)
Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.
30
25
20
15
10
5
0
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Gráco 2
Ingresos scales
(en porcentajes del PIB, 1990 y 2009)
Notas: (a) la cobertura es Gobierno central, salvo para Argenna y México (sector público no nanciero) y Bolivia, Brasil, Chile, Costa Rica, Nicaragua y Perú (Gobierno
general); (b) los datos de Brasil y Cuba para 1990 corresponden a 1998 y el de República Dominicana a 1995. Los datos para 2009 de Argenna y Brasil corresponden
al año 2008.
Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.
50
40
30
20
10
0
Cuba
Brasil
Argenna
Bolivia (Est. Plur. de)
Nicaragua
México
Costa Rica
Ecuador
Chile
Venezuela (Rep. Bol. de)
Uruguay
Paraguay
Panamá
Perú
Honduras
Colombia
Rep. Dominicana
El Salvador
Hai
Guatemala
2009 1990
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