Nuevas tendencias en auditoría: análisis de datos y aseguramiento continuó

• Autor: Martha Fernández Montaño
• Páginas: 193-208

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Reporte de Caso Páginas:

Fides Et Ratio - Volumen 12, Septiembre 2016

ISSN 2411-0035

193 - 208

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miento continuó

New trends in auditing: data analytics and continuous assurance

Martha Fernández Montaño

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CISM, CGEIT, CGAP, CISA, CIA1

Instituto de Investigación en Ciencias Económicas y Financieras,

Universidad La Salle Bolivia

Resumen

En el presente, las condiciones de negocio en las que las instituciones

desenvuelven sus actividades, están cambiando muy rápidamente, crean-

do la necesidad de un aseguramiento continuo y actualizado de que los

controles estéén siendo ap-

ropiadamente mitigados, que las operaciones se optimicen para mantener

competitividad y que se estén cumpliendo las regulaciones. La frecuencia

con la que la auditoría tradicional, presenta información a la gerencia, es ya

inadecuada. Las instituciones se enfrentan a riesgos y cambios, en muchos

casos repentinos y para que se pueda tomar las decisiones adecuadas, la in-

formación debe estar disponible de forma inmediata. Las instituciones han

cambiado su forma de administración y la auditoría tiene que adecuarse a

ella, para satisfacer estas nuevas demandas.

Palabras Clave

Aseguramiento Continuo, Auditoría Continua (CA), Auditoría Continua de

Datos (CDA), Auditoría Predictiva, Auditoría Preventiva, Gestión de Ries-

gos Corporativos (ERM), Monitoreo Continuo (CM), Monitoreo Contin-

uo de Controles (CCM), Monitoreo Continuo de Cumplimiento (COMO),

Monitoreo y Evaluación Continuos de Riesgos (CRMA).

1 Martha Fernández Montaño – Msc. Auditoría y Control Financiero UCB-HIID,



internacionales Auditoría y TI (IIA e ISACA). Docente pregrado y postgrado. Consultora

de Auditoría, Seguridad y Gobernabilidad TI. Past presidente ISACA Bolivia, Past presi-

dente Instituto de Auditores Internos de Bolivia. Ex Gerente Subregional (Sudamérica) de

Sistemas, PNUD. Ex Ing. Sistemas, IBM Bolivia.

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Martha Fernández Montaño

Abstract

At present, business conditions in which organizations develop their ac-

tivities, are changing rapidly, creating the need for an updated and con-

    -

ing mitigated properly, that operations are being improved to maintain

competitiveness and that regulations are being complied. The frequency

in which traditional audit delivers information to management, is already

inadequate. The organizations must face risks and changes, which, in many

cases, happen suddenly, and in order to take the right decisions, informa-

tion must be accessible immediately. The organizations have changed their

management methods and auditing has to align to these new demands.

Key Words

Continuous Assurance, Continuous Auditing (CA), Continuous Compli-

ance Monitoring (COMO), Continuous Control Monitoring (CCM), Con-

tinuous Data Auditing (CDA), Continuous Monitoring (CM), Continuous

Risk Monitoring and Assessment (CRMA), Enterprise Risk Management

(ERM), Predictive Auditing, Preventive Auditing.

Introducción

En la actualidad, las instituciones deben enfrentar nuevos riesgos que no

terminan de proliferar y trabajar en un ambiente mucho más dinámico

y competitivo que hasta hace unas décadas atrás. Se entiende por insti-

tuciones a las entidades públicas y privadas, que deben gestionar bienes

económicos. Los procesos operativos, de administración y control han ido

evolucionando de acuerdo a estas nuevas condiciones, que exigen obtener

información valiosa para gestionar el riesgo y mejorar el desempeño. Han

surgido nuevos riesgos que afrontar, desconocidos en el pasado y siguen

apareciendo otros nuevos en forma dinámica, así como errores, esquemas

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lucionar para acomodarse a la situación presente, para seguir prestando un

servicio de calidad.

La auditoría tradicional, cíclica y retrospectiva, ya no cumple con las

necesidades de las instituciones de contar en todo momento con infor-